Nel dinamico e competitivo settore HORECA, la gestione accurata della contabilità rappresenta una componente cruciale per il successo e la sostenibilità delle attività. Titolari di hotel e strutture ricettive devono prestare particolare attenzione alla corretta emissione di fatture e scontrini, non solo per rispettare la normativa vigente, ma anche per ottimizzare la gestione economica e fiscale della propria impresa.

La fattura e lo scontrino sono documenti essenziali per ogni transazione commerciale. Mentre lo scontrino è solitamente utilizzato per vendite al dettaglio e per importi di minor entità, la fattura è richiesta per operazioni di maggior rilevanza economica e per clienti che necessitano di documentazione dettagliata per la propria contabilità. Per le attività HORECA, l’emissione corretta di questi documenti è fondamentale per diversi motivi, che adremo ad elencare nei prossimi paragrafi.

Fattura e scontrino: cosa dice la normativa 

In Italia, la normativa fiscale impone precisi obblighi in termini di documentazione delle vendite. La fattura, in particolare, deve contenere informazioni dettagliate come i dati del venditore e dell’acquirente, la descrizione dei beni o servizi forniti, gli importi dovuti e l’aliquota IVA applicata. La mancata osservanza di questi obblighi può comportare sanzioni amministrative e fiscali rilevanti, incidendo negativamente sull’operatività e sulla reputazione dell’impresa.

La fattura deve rispettare i requisiti stabiliti dal Decreto del Presidente della Repubblica n. 633/1972, che regolamenta l'IVA. È essenziale che ogni transazione sia correttamente documentata per evitare contestazioni da parte dell’Agenzia delle Entrate e per dimostrare la trasparenza e la legalità delle operazioni. Dal 2019 ad oggi, in Italia è obbligatoria la fatturazione elettronica per tutte le operazioni commerciali, anche per il settore HORECA, seguita dallo scontrino elettronico divenuto obbligatorio per le vendite al dettaglio. 

Attraverso l’utilizzo di registratori di cassa telematici, le strutture possono inviare automaticamente i dati delle transazioni all’Agenzia delle Entrate, semplificando la contabilità e riducendo il rischio di errori o omissioni. Di conseguenza, la corretta emissione di fatture e scontrini può portare a significativi vantaggi economici.

In primo luogo, permette di accedere a detrazioni IVA e deducibilità dei costi, ottimizzando il carico fiscale dell’impresa. Ad esempio, le spese documentate attraverso fatture dettagliate possono essere dedotte, riducendo il reddito imponibile e quindi l’ammontare delle tasse dovute.

Detraibilità dell'IVA per alberghi e ristoranti: cosa c’è da sapere

La detraibilità dell'IVA è una delle questioni più importanti per le attività HORECA. Le imprese possono detrarre integralmente l’IVA sulle spese per servizi alberghieri e di ristorazione se queste sono debitamente documentate tramite fattura. Questo è valido sia per le aziende in regime ordinario che per i professionisti e i lavoratori autonomi, purché le spese siano inerenti all'attività svolta.

Per i professionisti, la detraibilità è totale solo se la spesa è documentata con fattura e direttamente collegata all’attività professionale. Se la spesa è documentata con scontrino o ricevuta fiscale, l'IVA può essere detratta come costo.

Deducibilità dei costi

La deducibilità dei costi varia a seconda del tipo di attività e del regime fiscale. Per le imprese in contabilità ordinaria, i costi per servizi alberghieri e di ristorazione sono deducibili al 75%, senza limiti specifici per IRPEF e IRES, ma al 100% per l’IRAP.

Per i professionisti e i lavoratori autonomi, le spese sono deducibili al 75%, ma solo fino al 2% dei compensi percepiti nel periodo di imposta. Questo limite non si applica se le spese sono addebitate analiticamente al committente.

In entrambi i casi, è fondamentale avere dei requisiti per soddisfare i requisiti di detraibilità IVA e deducibilità dei costi:

1. Le spese devono essere inerenti all'attività svolta, devono cioè essere necessarie per lo svolgimento dell'attività aziendale o professionale.

2. Tutte le spese devono essere documentate tramite fattura. Se la spesa è documentata con ricevuta o scontrino, può essere dedotta come costo, ma con limitazioni.

3. Per i professionisti, le spese addebitate analiticamente al committente non sono soggette al limite del 75%.

   
   

Conclusione

La gestione fiscale rappresenta una componente chiave del successo aziendale. La corretta emissione di fatture e scontrini, e il rispetto delle norme sulla detraibilità dell'IVA e la deducibilità dei costi, sono fondamentali per ottimizzare le risorse e garantire la compliance fiscale.

Che tu sia il titolare di un piccolo albergo, bed and breakfast o di un hotel a tre, quattro e cinque stelle, ricorda di consultare sempre un commercialista per aggiornamenti sulle normative, opportunità fiscali e soprattutto sulle scadenze da rispettare.